1099 B Aksjeopsjoner

ESPP: Skatter Avansert Hvordan har IRS-skjema 1099-B og kostnadsbasert rapportering endret for salg av aksjer hentet fra mine aksjeopsjoner, begrenset lager eller ESPP Hva må jeg gjøre forskjellig på grunn av endringene Hvis du solgte aksjer i kalenderen år, vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar det følgende året. Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Mange meglerfirmaer reformat Form 1099-B i sin egen erstatningssatsning. som de utsteder i stedet for den faktiske IRS-skjemaet. IRS mottar også den rapporterte informasjonen og vil samsvare med den informasjonen du oppgir på skjema 8949 og skjema D i selvangivelsen. Vesentlige endringer i rapporteringen på skjema 1099-B For noen år siden ble Form 1099-B endret for å kreve flere detaljer om aksjesalg. For salg av aksjer ervervet 1. januar 2011 eller annen gang, må aksjemeglere ha rapportert om aksjekjøpsdato, skattegrunnlaget (dvs. kostnadsgrunnlaget) og om gevinstene var lange eller kortsiktige. Før da måtte bare brutto salgsinntektene rapporteres på Form 1099-B etter at varelager hadde blitt solgt i løpet av året. Denne tilleggsinformasjonen kan være nyttig, selv om det kan være forvirrende i stedet. 1099-B for aksjesalg gjort i 2016 ligner i stor grad versjonen for skatteåret 2015. Men 2014-versjonen introduserte noen store endringer som du bør fortsette å huske på når du vurderer 1099-B for aksjesalg i 2016: I 2014 redegjorde IRS-skjemaet for å matche sine boksnumre med kolonnene på skjema 8949, som du bruker til å rapportere aksjesalg. En boks i øverste senter av Form 1099-B angir riktig boks for å sjekke nær toppen av Form 8949 når du rapporterer salget. Utbyttet som dine meglerrapporter må være uten provisjoner og gebyrer. En boks (boks 1g) ble lagt til for justeringer. Ikke forveksle dette med de nødvendige tilpasningene for aksjekompensasjon som diskuteres nedenfor. Boks 1g gjelder bare for beløpet for eventuelle ikke-fradragsberettigede tap i et vaskealg eller til beløpet av påløpt markedsrabatt. Spesielle problemer for aksjekompensasjon Forskriften og 1099-B instruksjonene fortsetter å utvikle seg. Fra og med 1. januar 2014, er meglere forbudt å inkludere egenkapitalkompensasjonsinntekt i grunnlaget rapportert på Form 1099-B (se side 2930 i de endelige forskriftene, utstedt i 2013). Din megler vil kun rapportere hva du betalte for aksjen ved utøvelse, kjøp eller opptjening. For tilskudd som er gjort før denne datoen, kan meglerfirmaet frivillig rapportere den justerte fulle grunninformasjonen med kompensasjonselementet. I eventuell tilleggsinformasjon som den gir, kan megleren inkludere den delen av hele grunnlaget som ikke er rapportert til IRS. Utvikling av kostnadsbasert rapportering på IRS-skjema 1099-B Hva du trenger å vite for aksjesalg gjort i 2016 For 2016 salg av aksjeselskap kjøpt fra egenkapitalkompensasjon og ESPPs, kan meglere enten (1) rapportere hele kostnadsgrunnlaget for pre - 2014-bevilgninger, mens du kun rapporterer det delvise grunnlaget for senere tilskudd, eller (2) rapporterer det ujusterte partielle grunnlaget for alle tilskuddene. Derfor må du gjøre følgende: 1. Forstå hva som er eller ikke er på 1099-B sendt til IRS. Hvis dette ikke er tydelig forklart, spør firmaet og dets leverandør av stockplaner (dvs. megler) om noen kompensasjonsinntekter var inkludert i grunnlaget. 2. Gjør en passende justering i gevinsten eller tapet fra salget på skjema 8949 og Schedule D dersom kompensasjonsdelen av grunnlaget ikke er inkludert på Form 1099-B. IRS-skjema 8949 og Schedule D har en kolonne som skal brukes til denne justeringen (du rapporterer grunnlaget gitt på Form 1099-B og justerer det indirekte gjennom denne kolonnen). Spesielt forvirrende for begrenset lager og RSUs De endelige forskriftene utarbeider et unntak for aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, dvs. det som teknisk kalles en ikke-sikret sikkerhet. Dette betyr at for innskrenket aksje og RSU, og kanskje også utøvelsen av SAR, er den delen av skattegrunnlaget som tilsvarer kompensasjonsinntekt anerkjent, ikke rapportert til IRS: 1099-B-kostnadsgrunnlagsinformasjonen til IRS vil ha en tomt mellomrom eller 0 for disse tilskuddene. Bare utøvelseskursen på aksjeopsjoner eller ESPP-aksjekjøp oppkjøpt i 2011 eller senere må ha grunnlagsrapportering. Advarsel: Siden meglerfirmaet kun kan inkludere kompensasjonsdelen av kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for salg av aksjer hentet fra tilskudd gjort i 2014 eller senere, er det sannsynlig at enten kostnadsgrunnlaget rapportert i boks 1e blir for lavt eller boks 1e vil være tom. For å unngå å betale for mye skatt, må du justere gevinstbeløpet på skjema 8949 og Schedule D, eller hvis boks 1e for grunnlaget er tomt, må du bare rapportere riktig grunnlag. Du trenger ikke å få en korrigert Form 1099-B fra megleren, da rapporteringen følger IRS-reglene. Hvis du vil ha mer informasjon, inkludert mer informasjon om kostnadsgrunnlag og noen tips for tilbakebetaling, kan du se den tilhørende artikkelen om disse emnene og problemene. Se også vanlige spørsmål om å unngå noen av de største avkastningsfeilene med aksjeopsjoner. begrensede lagerbeholdninger. ESPPs. og SARs. Undersøk stillingsordrer I lys av endringene i kostnadsbasert rapportering, bør du vurdere om du vil endre standardstående ordre i kontoen din for aksjene som skal brukes til salg. Dette er spesielt viktig for aksjer du har kjøpt fra opsjonsøvelser, begrenset lagerRSU-oppkjøp eller kjøp på markedet på ulike tidspunkter (dvs. skattegrunnlaget varierer). Ellers vil standardbestillingen automatisk bli først inn, først ut (FIFO) når du selger selskapets aksje. I henhold til prosedyrenes regler som meglere må følge, kan en stående ordre bare endres opp til oppgjørsdatoen. Tidligere kunne du komme unna med bare å indikere de solgte aksjene på selvangivelsen din. Selv om du kan finne det bedre å fortelle megleren å levere aksjene med høyeste prisgrunnlag for å minimere skattene, kan det føre til uønskede skattemessige konsekvenser med en ISO-diskvalifiserende disposisjon eller en diskriminerende ESPP-ordning når du har ISO - og ESPP-aksjer. Du bør diskutere dette med din egen rådgiver. Advarsel: Hvis du har aksjeselskap på kontoen din fra ulike typer egenkapitalkompensasjon, for eksempel aksjer fra ISO-øvelser, ESPP-kjøp og begrenset lagerbeholdning, skal du forsikre deg om at du identifiserer de som du vil bruke, når du selger aksjene. Selge andre aksjer utilsiktet kan føre til uønskede skattemessige konsekvenser (for eksempel en diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP-aksjen). Denne situasjonen kan kreve en endring i den stående bestillingen. Form 1099 Aksjeopsjon Øvelse Jobbkompensasjon inkluderer ofte mer enn bare en lønn, det blir stadig mer vanlig for bedrifter å tilby sine ansatte aksjeopsjoner. Hvis en ansatt bestemmer seg for å utøve sine aksjeopsjoner og så selger dem, vil hans megler gi ham en 1099-B skjema som angir salgstransaksjonene for året. En ansatt kan bruke dette skjemaet til å beregne sin skatteplikt. Hver megler eller byttehandel er nødvendig for å sende en 1099-B for hver person som den megleren har solgt aksjer, obligasjoner, varer, futures, fremover eller noe gjeldsinstrument. Dekkede verdipapirer (de som investor eier), inkludert de med kortsiktige og langsiktige gevinster og ikke-dekket verdipapirer, må hver rapporteres på separate 1099-B-skjema, både til IRS og til investor. Investorer kan forvente å motta sine 1099 godt før skattedag. Lagerutøvelse Fordi aksjeopsjoner tilbys til priser under markedsverdi, anses skattepliktig inntekt forskjellen mellom utøvelseskurs og markedspris. Din arbeidsgiver er ansvarlig for å rapportere dette kompensasjonselementet til IRS, men hvis arbeidsgiver ikke gjør det, må du fortsatt rapportere inntektene på 1040-skjemaet. I de fleste tilfeller er aksjeopsjonen ikke kvalifisert, noe som betyr at inntekter fra opsjoner blir rapportert når opsjonen utøves og kan skattlegges basert på kortsiktige eller langsiktige realisasjonsgevinster. IRS bruker en 1099-B skjema for å verifisere og spore investeringsinntekter som du kanskje har opptjent i et gitt skatteår. Fordi både investor og IRS mottar en 1099, vet regjeringen nøyaktig hvor mye du skylder i gevinster. Mens fullstendige meglere ofte beregner skatteforpliktelse for sine kunder, har de som har kontoer med andre typer firmaer, avhengig av 1099-B-skjemaet for å bestemme skatteplikt og holde oversikt over sine investeringer fra ett år til det neste. Kortsiktig vs. Langsiktig Hvis du trener og selger aksjen din innen et år eller mindre, blir gevinstene dine vurdert som kortsiktige. På samme måte, hvis du trener og selger deg aksjer mer enn et år senere, anser IRS at denne inntekten er langsiktig kapitalgevinster. Transaksjonene i 1099-B angir at skatteplikten din er lik forskjellen mellom utøvelseskursen og salgsprisen, multiplisert med antall aksjer. En regnskapsfører kan være nødvendig for å hjelpe deg med å avgjøre skatteforpliktelsen på aksjeopsjoner. Form 1099-B Hva er Form 1099-B Form 1099-B er et skjema utstedt av en megler eller byttehandel som oppsummerer inntektene fra alle aksjemarkedstransaksjoner . Salg av en aksje er ledsaget av gevinst eller tap, som må rapporteres til IRS når du legger inn skattene dine. Spesielt er figurer fra skjema 1099-B brukt på IRS Form 1040, Schedule D. og meglere er pålagt å gi deg skjemaet 1099-B innen 31. januar. BREAKING DOWN Form 1099-B For eksempel, antar du solgte flere aksjer innen Det siste året og inntektene fra transaksjonene er lik kapitalgevinst på 10.000. Beløpet som oppnås ved salg av aksjene, vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B, og dette beløpet må inngå når du legger inn dine inntektsskatter. Internal Revenue Service (IRS) krever at innlevering av Form 1099-B skal fungere som en oversikt over skattebetalernes gevinster eller tap knyttet til det mente salg eller handel med visse verdipapirer. Form 1099-B registrerer bare gevinster eller tap som har oppstått innen et bestemt kalenderår eller skatteår. Dette kan omfatte opplysninger om aksjer og obligasjoner, og brukes til å vurdere skattebetalers tilknyttede skatteforpliktelse som det gjelder disse gevinstene eller tapene. Skattebetaleren må inkludere opplysninger som finnes i skjema 1099-B som en del av hans årlige skattemelding, som tradisjonelt skyldes 1. april året etter året hvor aktivitetene skjedde. Sammen med summen av eventuelle gevinst eller tap, må dokumentet inneholde opplysninger om aktivitetene. Transaksjonsdetaljer i form 1099-B Form 1099-B må ha opplysninger om de spesifikke investeringene som inngår i totalene. Dette inkluderer beskrivelser av hver investering, kjøpsdato og pris, salgsdato og pris, og fortjenesten fra hvert salg, minus eventuelle provisjoner. Kapitalutslipp og fradrag I tilfeller der skjema 1099-B rapporterer kapitaltap som oppveier kapitalgevinster, kan den negative forskjellen bli oppført som fradrag i skattemelding. Dette reduserer faktisk inntektsbeløpet som skattebetaleren rapporterer, noe som resulterer i en lavere skattebyrde. Det er grenser for hvor mye tap som kan trekkes fra hvert år. Hvis kapitalutslippet overstiger maksimalt tillatt beløp, kan differansen overføres til neste skatteår. Tilleggs bruk av skjemaet 1099-B Hvis et selskap deltar i visse bytteaktiviteter med en annen kommersiell enhet, er det nødvendig å legge inn et skjema 1099-B. Det må inneholde opplysninger om rettferdig markedsverdi av de involverte punktene, da dette må inkluderes som inntekt av mottaker av varene til skattemessige formål.